zaproszenie do raportu sedlak & sedlak 2016 ogolnopolskie badanie satysfakcji z pracy 2016

Czy Pana/i zdaniem wynagrodzenia pracowników branży IT będą rosły

Najbogatsi Polacy w poszczególnych województwach

mazowieckie - Zygmunt Solorz-Żak 9,9 mld PLN

świętokrzyskie - Michał Sołowow 9,2 mld PLN

dolnośląskie - Dariusz Miłek 3,55 mld PLN

Najbogatsi Polacy w poszczególnych województwach

Newsletter

Zapisz się na newsletter portalu wynagrodzenia.pl

Sprawdź, ile zarabia:

Key Account Manager 9290 PLN
Kierownik działu IT 10946 PLN
Asystent sędziego 3695 PLN
Ordynator 8653 PLN
Pielęgniarka 3010 PLN
Opiekun/ka do dzieci 2455 PLN
Pokojowa 2196 PLN
Dyrektor oddziału 12469 PLN
Pracownik produkcji 2844 PLN
Asystent prokuratora 3498 PLN

Sprawdź co zyskasz wykupując pełny dostęp do naszego portalu

wynagrodzenia - czerwiec 2016

sektor przedsiębiorstw - 4 250 PLN
2.1% (m/m)    5.3% (r/r)

płaca minimalna - 2016 1 850 PLN

PKB - II kw. (r/r) 0%

inflacja - czerwiec 2016 (r/r) - 0.8%

Zajmujesz się zawodowo wynagrodzeniami?
Zapraszamy Cię do strefy przeznaczonej dla profesjonalistów.

Stawka Początkowa - stawka płacy, od której pracownik rozpoczyna pracę w danym przedsiębiorstwie.

18 października 2016

Systemy premiowania

1 grudnia 2016

Łączne korzyści z pracy.
Polski model Total Rewards

nowy termin wkrótce

Benefity pozapłacowe
- jak uniknąć pułapek podatkowych?

nowy termin wkrótce

Wynagradzanie kadry menadżerskiej

pozwala na porównanie 41 wskaźników w następujących obszarach

Artykuły

Jak obliczyć wynagrodzenie netto?

02.07.2012 Teresa Hantz
Wielokrotnie w naszej redakcji spotykamy się z wątpliwościami dotyczącymi kwot brutto i netto. Niniejszy artykuł ma postać poradnika, jak poprawnie obliczyć kwotę wynagrodzenia netto dla pracownika zatrudnionego na podstawie umowy o pracę. Omówiono szczegóły i zasady potrącania poszczególnych składek. Wyjaśniono jak ustalić podstawy obliczeń dla kolejnych potrąceń. Poradnik przedstawia jak „krok po kroku” obliczyć wynagrodzenie „na rękę”, co zilustrowane jest przykładami. Podjęto także temat kosztów ponoszonych przez pracodawcę. Artykuł zawiera 3 tabele.
W naszej redakcji wielokrotnie spotykamy się z wątpliwościami użytkowników dotyczącymi różnicy pomiędzy wynagrodzeniem brutto a netto. Jak wiemy, kwota spływająca co miesiąc na nasze konta jest (niestety) niższa, aniżeli ta zapisana w umowie o pracę. Z czego wynikają te różnice? Jak obliczyć wynagrodzenie netto? Odpowiedzi znajdą Państwo poniżej.

Kwota widniejąca w umowie o pracę to wynagrodzenie brutto. Czyli innymi słowy jest to wynagrodzenie niepomniejszone o podatki i składki obciążające pracownika (Borkowska, 2006). Trzeba jednak pamiętać, że do kwoty wynagrodzenia brutto zaliczamy, poza płacą zasadniczą, także premie i dodatki, wynagrodzenie za godziny nadliczbowe i nocne, wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy, ekwiwalent za urlop, wynagrodzenie za czas choroby oraz zasiłki ZUS. Nie wolno jednak zapomnieć, że nie wszystkie składniki wynagrodzenia podlegają oskładkowaniu. Do tych zwolnionych od potrąceń na ubezpieczenia społeczne należą m.in. odprawy emerytalne i rentowe, nagrody jubileuszowe (jednak przyznawane nie częściej niż co 5 lat), odprawy. Po potrąceniu składek otrzymujemy wynagrodzenie netto, czyli kwotę, jaką dostajemy faktycznie „do ręki”. Obciążenia te mogą mieć charakter obligatoryjny bądź dobrowolny. Do obowiązkowych należą: składki na ubezpieczenia społeczne, zaliczka na podatek dochodowy oraz składka na ubezpieczenie zdrowotne. Nieświadomość zatrudnionych co do wysokości owych potrąceń związana jest z tym, iż ich obliczenie jest obowiązkiem pracodawcy. Z jednej strony do naszych portfeli trafia mniej gotówki, z drugiej – pracownicy nie muszą kłopotać się obliczaniem i opłacaniem tych zobowiązań. Ewentualne skutki nieterminowego lub nieprawidłowego rozliczenia i opłacenia składki ponosi zatrudniający (np. zapłata odsetek za zwłokę).

Składniki wynagrodzenia całkowitego brutto

Schemat

Opracowanie Sedlak & Sedlak na podstawie D. Twardo, Obliczanie wynagrodzeń. Składniki wynagrodzeń,
„Serwis Prawno-Pracowniczy”, 2006, nr 28, s. 5



Składki na ubezpieczenia społeczne


Składki na ubezpieczenia społeczne są obligatoryjne i stanowią podstawowy przychód Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. To z nich finansowane są wypłaty emerytur, rent czy zasiłków. Ubezpieczenia społeczne obejmują: ubezpieczenie emerytalne, ubezpieczenie rentowe, ubezpieczenie w razie choroby i macierzyństwa (chorobowe) oraz ubezpieczenie z tytułu wypadków przy pracy (wypadkowe). Z tego też powodu wyróżnia się składki na wymienione ubezpieczenia.

Wysokość stóp procentowych składek na ubezpieczenia społeczne w 2014 roku

rodzaj składki

stopy procentowe

pokrywa pracownik

pokrywa pracodawca

na ubezpieczenie emerytalne

19,52%

9,76%

9,76%

na ubezpieczenie rentowe

8,00%

1,5%

6,5%

na ubezpieczenie chorobowe

2,45%

2,45%

-

na ubezpieczenie wypadkowe

0,40%-8,12%

-

0,40%-8,12%

Źródło: Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych



Składki wyrażone są w formie procentowej i są jednakowe dla wszystkich ubezpieczonych. Wyjątek stanowi składka na ubezpieczenie wypadkowe, która jest zróżnicowana dla poszczególnych płatników składek i ustalana w zależności od poziomu zagrożeń zawodowych i ich skutków. Zasady określania stóp procentowych składek na ubezpieczenie wypadkowe określa ustawa o ubezpieczeniu społecznym z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych oraz stosowne rozporządzenia.

Składka na ubezpieczenie zdrowotne


Obecnie składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9% podstawy wymiaru. Jej część (7,75%) podlega odliczeniu od podatku dochodowego od osób fizycznych. 1,25% składki jest potrącona z dochodu pracownika po opodatkowaniu, co zmniejsza kwotę, jaką otrzyma on „na rękę”.

Zaliczka na podatek dochodowy


Obowiązek opłacania zaliczki na podatek dochodowy jest jednym z podstawowych obowiązków nałożonych na płatników tego podatku. Pobierana jest ona co miesiąc i, w przypadku osób, których dochód nie przekracza 85 528 PLN, wynosi 18% dochodu. Szczegółowe informacje na temat tego, jak ją oszacować i co można od niej odliczyć, znajdują się w dalszej części artykułu.

Koszty uzyskania przychodu


Przychód osiągnięty przez pracownika w danym okresie może zostać obniżony o przysługujące mu koszty uzyskania przychodów. W przypadku umowy o pracę koszty te są ryczałtowe i zależą od tego, czy pracownik mieszka w miejscowości wykonywania pracy, czy poza nią. W przypadku pracowników rozpoczynających pracę, koszty przysługują mu w całości (za cały miesiąc).

Koszty uzyskania przychodu

pracownik miejscowy

111,25 PLN

pracownik dojeżdżający

139,06 PLN

Źródło: Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych



Jeżeli roczne koszty uzyskania przychodów określone powyżej, są niższe od wydatków na dojazd do zakładu pracy lub zakładów pracy środkami transportu autobusowego, kolejowego, promowego lub komunikacji miejskiej, w rocznym rozliczeniu podatku koszty te mogą być przyjęte przez pracownika lub przez płatnika pracownika w wysokości wydatków faktycznie poniesionych, udokumentowanych wyłącznie imiennymi biletami okresowymi.

Sprawdź ile zarabiają inni w Twoim mieście, na takim samym stanowisku - odbierz indywidualny raport!

Obliczanie płacy netto – krok po kroku



Krok 1.


Pierwszym i najważniejszym krokiem jest ustalenie, ile wynosi wynagrodzenie brutto. Tak jak wspomnieliśmy wcześniej, oprócz wynagrodzenia zasadniczego, należy wziąć pod uwagę premie i dodatki, wynagrodzenie za nadgodziny czy urlop wypoczynkowy.

Wynagrodzenie zasadnicze Jana Kowalskiego, zapisane w umowie o pracę, wynosi 3 000 PLN. Dodatkowo, otrzymuje on 200 PLN dodatku. W danym miesiącu pracował także po godzinach, za co dostał 100 PLN. Jego wynagrodzenie brutto wynosi więc 3 300 PLN.

Krok 2.


Mając kwotę wynagrodzenia brutto, ustaliliśmy już podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne, jesteśmy gotowi by obliczyć składki. Z wynagrodzenia odliczamy składki: emerytalną (9,76% podstawy wymiaru), rentową (1,5% podstawy wymiaru) oraz chorobową (2,45% podstawy wymiaru).

Wynagrodzenie brutto Jana Kowalskiego wynosiło 3 300 PLN. Obliczamy więc:
- składka emerytalna: 3 300 × 9,76% = 322,08 PLN
- składka rentowa: 3 300 × 1,5% = 49,50 PLN
- składka chorobowa: 3 300 PLN × 2,45% = 80,85 PLN
suma: 452,43 PLN


Krok 3.


Kolejnym krokiem jest obliczenie wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne. Podstawę jej wymiaru stanowi wynagrodzenie pracownika pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne, finansowane ze środków pracownika.

Wysokość składek na ubezpieczenia społeczne Jana Kowalskiego wynosi 452,43 PLN.
Jego wynagrodzenie brutto to 3 300 PLN.
3 300 PLN – 452,43 = 2 847,57
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne wynosi więc 2 847,57 PLN.


Krok 4. 


Znając podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne, możemy obliczyć samą składkę. Składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9%.

Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne Jana Kowalskiego wynosi 2 847,57 PLN.
Od tego należy odliczyć 9%, czyli stawkę na to ubezpieczenie.
2 847,57 × 9% = 256,28 PLN


Krok 5. 


Teraz pozostaje już obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy. Podstawą jej obliczenia jest przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu (które jak wiemy wynoszą 112,25 PLN dla pracowników miejscowych i 139,06 PLN dla pracowników dojeżdżających). Przychód to płaca brutto pomniejszona o składki na ubezpieczenia społeczne.

Wynagrodzenie Jana Kowalskiego, pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne, wynosi 2 847,57 PLN.
Jan Kowalski pracuje i mieszka w tej samej miejscowości. Tak więc koszty uzyskania przychodu w tym wypadku to 111,25 PLN.
2 847,57 PLN – 111,25 PLN = 2 736,32 PLN


Na podstawie wyliczonej kwoty możemy obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy. Jeśli dochód danej osoby nie przekracza 85 528 PLN rocznie, znajduje się ona w pierwszym progu podatkowym. Stawka podatku dochodowego w tym wypadku wynosi 18%. Od dochodu pomniejszonego o podatek dochodowy odejmujemy kwotę wolną od podatku. Jest ona ustawowa i jej miesięczna wysokość wynosi 46,33 PLN.

W przypadku Jana Kowalskiego podstawą obliczenia zaliczki na podatek dochodowy była kwota 2 736,32 PLN.
Jan Kowalski należy do pierwszego progu podatkowego. Podatek wynosi więc 18%.
2 736,32 PLN × 18% = 492,54 PLN
od otrzymanego wyniku należy odjąć kwotę wolną od podatku
492,54 PLN - 46,33 PLN = 446,21 PLN


W ten sposób otrzymaliśmy zaliczkę na podatek dochodowy przed odliczeniem składki zdrowotnej. Teraz należy jeszcze raz obliczyć składkę zdrowotną – tym razem jednak według stawki 7,75%.

Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne Jana Kowalskiego wynosi 2 847,57 PLN.
2 847,57 × 7,75% = 220,69 PLN.


Teraz można obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy do pobrania. Zaliczkę na podatek przed odliczeniem składki zdrowotnej, należy o tą składkę pomniejszyć.

W przypadku Jana Kowalskiego zaliczka na podatek dochodowy przed odliczeniem składki zdrowotnej wynosiła 446,21 PLN. Od tej kwoty należy teraz odjąć składkę na ubezpieczenie zdrowotne, obliczoną według stawki 7,75%.
446,21 PLN – 220,69 PLN = 225,52 PLN.
Kwotę tę należy zaokrąglić do pełnych PLN.
Zaliczka na podatek dochodowy do pobrania dla Jana Kowalskiego wynosi 226 PLN.


Krok 6. 


Teraz można obliczyć wynagrodzenie netto. Od wynagrodzenia brutto należy odjąć więc składki na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne oraz zaliczkę na podatek dochodowy.

Jan Kowalski zarabia brutto 3 300 PLN brutto.
Od tego należy odjąć:
- 452,43 PLN składki na ubezpieczenia społeczne (322,08 PLN emerytalna, 49,50 PLN rentowa i 80,85 PLN chorobowa),
- 256,28 składki na ubezpieczenie zdrowotne,
- 226 PLN zaliczki na podatek dochodowy.
3 300 PLN – 452,43 PLN – 256,28 PLN – 226 PLN = 2 365,29 PLN
Wynagrodzenie netto Jana Kowalskiego wynosi 2 365,29 PLN.


Z drugiej strony – po co się męczyć.

Jednym kliknięciem wynagrodzenie netto policzy za Państwa nasz kalkulator wynagrodzeń.


Wynagrodzenie całkowite a koszty pracy


Na koniec trzeba zaznaczyć, że całkowite wynagrodzenie pracownika nie jest tożsame z kosztami pracy, jakie ponosi na niego pracodawca. Bowiem nie każdy składnik kosztów wpływa na dochód pracownika.

Koszty pracy to inaczej suma wydatków, jakie ponosi firma w związku z pozyskiwaniem, utrzymaniem, przekwalifikowaniem i doskonaleniem pracowników, a także z tytułu obligatoryjnych składek na ubezpieczenia społeczne (Borkowska, 2006).

Wysokość składek pracodawcy i pracownika
otrzymującego wynagrodzenie minimalne w 2012 roku (w PLN)

 

 

kwota

pracownik

wynagrodzenie brutto

1 500 PLN

składki na ubezpieczenia społeczne

 

ubezpieczenie emerytalne (9,76%)

146,40 PLN

ubezpieczenie rentowe (1,5%)

22,50 PLN

ubezpieczenie chorobowe (2,45%)

36,75 PLN

składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)

116,49 PLN

zaliczka na podatek dochodowy

66,00 PLN

wynagrodzenie netto  – kwota do wypłaty

1 111,86 PLN

pracodawca

składki na ubezpieczenia społeczne

 

ubezpieczenie emerytalne (9,76%)

146,40 PLN

ubezpieczenie rentowe (6,5%)

97,50 PLN

ubezpieczenie wypadkowe (1,80%)*

27 PLN

składka na Fundusz Pracy (2,45%)

36,75 PLN

składka na FGŚP (0,10%)

1,50 PLN

łączne koszty pracodawcy

1 809,15 PLN

*wysokość składki wypadkowej jest zróżnicowana dla poszczególnych płatników składek
Opracowanie Sedlak & Sedlak






Bibliografia:
1. A.Kowalski, Zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, dostępny w Internecie: http://www.podatki.abc.com.pl/czytaj/-/artykul/zaliczki-na-podatek-dochodowy-od-osob-fizycznych-1.
2. D. Twardo, Obliczanie wynagrodzeń. Składniki wynagrodzeń, „Serwis Prawno-Pracowniczy”, 2006, nr 28.
3. K. Jagielska, Jak obliczyć wynagrodzenie netto w 2012 roku, dostępny w Internecie: http://ksiegowosc.infor.pl/zus-kadry/wynagrodzenia/133621,0,Jak-obliczyc-wynagrodzenie-netto-w-2012-r.html.
4. Ł. Piechowiak, Jak się liczy wynagrodzenie?, dostępny w Internecie: http://www.bankier.pl/wiadomosc/Jak-sie-liczy-wynagrodzenie-2300329.html
5. Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych.
6. Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Teresa Hantz

Polub wynagrodzenia.pl

Udostępnij

Wynagrodzenie brutto - ile to jest netto?

Wszystkie podane w artykule stawki wynagrodzeń są kwotami brutto. Zawierają potrącane od pensji składki na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne oraz zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych. Kalkulator brutto - netto pozwala na szybkie przeliczenie podanych stawek na pensję, którą pracownik otrzyma "na rękę".

Przypominamy, że zgodnie z pkt 2.6 - 2.7 regulaminu kopiowanie, przetwarzanie i wykorzystywanie tekstów oraz danych portalu w innych celach niż do użytku osobistego wymaga pisemnej zgody redakcji.
Kontakt: media@sedlak.pl